Під час заходу з підвищення кваліфікації адвокатів у Вищій школі адвокатури на тему “Антикорупційний комплаєнс: краще впровадити”, Тарасова Надія, адвокат, сертифікований корпоративний секретар, комплаєнс-офіцер, медіатор, розповіла про Антикорупційний комплаєнс: визначення, виникнення, нормативні акти, вплив на резидентів України.
Комплаєнс – система – сукупність процедур та дій, направлених на зниження ризиків невідповідності законодавству внутрішніх документів товариства та норм корпоративної етики.
Комплаєнс включає:
- ▪ Попередження корупційних порушень
- ▪ Мінімізація комплаєнс ризиків
- ▪ Запровадження культури добросовісної поведінки
- ▪ Забезпечення захисту товариства та керівництва від санкцій регулятора
- ▪ Допомога в забезпеченні інвестиційної привабливості
- ▪ Посилення заходів щодо забезпечення достовірності та прозорості фінансової звітності.
Якщо говорити про антикорупційне законодавство стосовно комплаєнсу, то в Україні це ЗУ «Про запобігання корупції», Кримінальний Кодекс України, КоАП України. Регуляторами і контролюючими органами є СБУ, НАБУ, Спец.антикор.Прокуратура, ВАКС.
Транснаціональним антикорупційним законодавством є:
- US Foreign Corrupt Practices Act 1977 (FCPA), Закон про боротьбу з корупцією за кордоном. Регулятором є Деп-т. юстиції США (DOJ) КЦП США (SEC)
- •UK Bribery Act (UKBA), Закон Великобританії про боротьбу з хабарництвом. Регулятором є Управління по боротьбі з крупним шахрайством Serious Fraud Office
Основні види порушень антикорупційного законодавства (антикорупційного комплаєнсу):
- Підкуп посадових осіб (державних службовців)
- Комерційний підкуп
- «Facilitation payments» (відкати)
- Порушення при веденні обліку
- Відповідальність за дії третіх осіб
Щодо хабарів, то це можуть бути: комісійні або преміальні, знижки та корегування, подарунки, найм, маркетингові витрати, представницькі витрати, гранти чи оплата навчання, списання безнадійної заборгованості, оплата за консультаційні послуги.
Якщо компанія підозрюється в антикорупційних діяннях, то непрямими наслідками, що наносять збитки власнику є:
- Витрати на проведення розслідування
- Призначення незалежного спостерігача+примусове введення в дію програми боротьби з корупцією (недешева)
- Збитки діловій репутації товариства та втрата довіри партнерів
- Призупинення/припинення роботи за державними контрактами
- Колективні позови, судові процеси за участю власників товариства
- Удорожчання вартості залучених засобів.
Головним засобом захисту товариства від санкцій за допущення корупції є адекватні антикорупційні процедури, що базуються на шести принципах:
- • Співмірність антикорупційних процедур : впровадження в товаристві співмірних процедур для попередження корупції, що відповідають ризикам товариства і дійсно виконуються , не «на папері»
- • «Тоp level commitment»: формування керівництвом товариства стандартів
- корпоративної культури та неприйняття корупції у будь-якій
- • Оцінка ризиків та керування ними: виявлення та актуалізація ризиків, що притаманні для діяльності товариства
- • «Due diligence»: поглиблена перевірка контрагентів щодо їх толерантності до корупції
- • Інформування та навчання: ознайомлення працівників з «належними процедурами» та тренінги
- • Моніторинг та контроль: внутрішній контроль дотримання адекватних антикорупційних процедур товариством та її працівниками , періодичний перегляд та вдосконалення таких процедур.